Юридическая фирма VERBA LEGAL

Все практики

Налоговое консультирование и споры

Команда практики налогового консультирования и споров обладает высоким уровнем экспертизы и обширным опытом в области налогового консультирования, разрешения налоговых споров
и проведения налоговых due diligence, в том числе в рамках M&A сделок.

Юристы разрабатывают и внедряют оптимальные стратегии налогового планирования, помогают осуществить грамотное структурирование владения российскими и зарубежными активами, содействуют в эффективном с налоговой
точки зрения привлечении финансирования.

Команда защищает права и законные интересы доверителей на досудебной стадии и в суде в спорах с налоговыми и таможенными органами по широкому спектру правовых вопросов. Неоднократно удавалось существенно снижать
или полностью исключать доначисления по налогам и таможенным платежам.

Также помогает найти и реализовать налоговые переплаты, а также заблаговременно выявить налоговые риски, реализация которых может
повлиять на цену сделки по продаже активов.

Услуги

1/ Налоговое консультирование

Команда VERBA Legal оказывает юридическую и методологическую поддержку по любым вопросам персонального и корпоративного налогообложения. С нами работают как небольшие стартапы, так и крупные компании, в том числе с государственным участием

2/ Налоговое структурирование

Команда VERBA Legal помогает клиентам структурировать владение российскими и зарубежными активами с учетом возможных налоговых льгот и преференций. На первом этапе реализации проекта мы проводим комплексный анализ налоговой системы интересующего клиента государства. На втором этапе – разрабатываем «дорожную карту» наших действий. На третьем – воплощаем стратегию на практике

3/ Налоговые блоки Due Diligence

Команда VERBA Legal помогает клиентам своевременно выявить и устранить налоговые риски, возникающие в ходе осуществления предпринимательской деятельности, а также выявить и реализовать налоговые резервы. Мы осуществляем комплексную проверку правильности и своевременности исполнения обязанности по уплате налогов (сборов), включая ситуации приобретения актива в рамках M&A сделок

4/ Трансфертное ценообразование

Команда VERBA Legal оказывает поддержку клиентам, осуществляющим сделки, отвечающие признакам контролируемых, при подготовке уведомлений о контролируемых сделках и ТЦО-документации. Кроме того, мы осуществляем методологическую поддержку по вопросам заключения многостороннего (двустороннего) соглашения о трансфертном ценообразовании, подготовке страновых сведений

5/ Налоговое сопровождение инвестиций

Команда VERBA Legal оказывает налоговую поддержку клиентам, осуществляющим инвестиции в форме капитальных вложений. Мы проводим диагностику деятельности клиента на предмет возможности применения налоговых льгот и преференций, рассчитываем полезный эффект от применения налоговых режимов для инвесторов, а также сопровождаем процедуры получения статуса налогоплательщика-инвестора

6/ Разрешение налоговых споров

Команда VERBA Legal оказывает комплексную поддержку клиентам при проведении мероприятий налогового контроля, а также при обжаловании результатов налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях. Мы обладаем обширной мультиотраслевой экспертизой, что позволяет выстраивать грамотную стратегию ведения налогового спора и приносить клиенту положительный результат

7/ Практика специальных проектов

Команда VERBA Legal сотрудничает с некоммерческими объединениями, представляющими интересы предпринимателей в различных секторах экономики. Мы проводим исследования научно-практического характера по вопросам налогообложения с целью обоснования необходимости внесения изменений в действующее законодательное регулирование

8/ Валютный контроль

Команда VERBA Legal оказывает клиентам консультативную поддержку по вопросу взаимодействия с агентами валютного контроля в связи с совершением экспортно-импортных операций и проведением международных расчетов между резидентами и нерезидентами

Избранный опыт

Налоговое структурирование

Мы консультировали:

разработчика облачной платформы видеонаблюдения по налоговым аспектам изменения структуры владения операционными компаниями группы, входящими в российский и американский периметр, через создание SPV, проведение реорганизации в различных формах, редомициляцию холдинговой компании в CAP и др.;

американскую публичную компанию с листингом на NYSE по вопросам применения «сквозного подхода» к налогообложению дивидендов с учетом правил LOB и технических комментариев Модельной налоговой конвенции США;

российского производителя игристого вина по вопросам налогообложения при передаче акций гонконгской компании в пользу конечного бенефициара;

ведущего цифрового мультимодального экспедитора, внедряющего инновации в сфере логистики, по налоговым аспектам реструктуризации внутригрупповых займов с иностранным элементом;

российскую компанию по налоговым аспектам создания инвестиционного фонда с вариантами структурирования проекта через SPV заключение договоров конвертируемого займа и ЗПИФ;

российских и иностранных клиентов в рамках налогового сопровождения М&А сделок и сопутствующих реструктуризаций с «расшивкой» внутригрупповых долгов с учетом корпоративных и контрсанкционных ограничений при продаже иностранными компаниями российского бизнеса (в т.ч. подготовка транзакционной документации в налоговой части).

Налоговое сопровождение M&A сделок

мы сопровождали:

российскую публичную онлайн-компанию по вопросам налогового сопровождения делистинга с NASDAQ и перехода в российскую юрисдикцию через CAP, включая подготовку налоговой части тендерной документации по выкупу и обмену акций у публичных и институциональных акционеров;

единственного в России производителя оптического волокна по налоговым аспектам отчуждения американским продавцом 100% доли участия в российском хозяйственном обществе;

крупнейшую страховую компанию в России по вопросу ретроспективного применения пункта
7 статьи 284.2 НК РФ в отношении лиц, оказавшимися санкциями иностранных государств;

итальянскую фармацевтическую компанию, ведущую деятельность в России по налоговым последствиям и рискам отчуждения научно-исследовательской лаборатории по моделям «Share Deal» и «Asset Deal»;

физическое лицо (HNWI) по вопросам безналогового перевода зарубежных активов контролируемой иностранной компании в Россию;

крупнейшую сеть общественного питания по вопросам перевода кипрских активов в Россию, в том числе в порядке редомициляции в САР;

более чем 50 налоговых due diligence в рамках M&A сделок российских и международных групп компаний с выявлением многомилионных налоговых рисков и резервов.

Налоговое сопровождение фармацевтических компаний

Мы консультировали:

ряд фармацевтических компаний по вопросам налогообложения НДС медицинских изделий и их принадлежностей при раздельном ввозе в Россию;

Министерство здравоохранения Российской Федерации при подготовке аналитического отчета по вопросам применения налоговых льгот и преференций при обращении лекарственных средств и медицинских изделий;

фармацевтические компании по вопросам налоговых последствий и рисков, связанных с трансфером технологий в адрес иностранных контрагентов;

импортера медицинских изделий при подготовке «защитного файла» с обоснованием правомерности применения льготной ставки НДС 10% в ситуации некорректного указания кода ОКПД2 в регистрационном удостоверении;

российских производителей и поставщиков лекарственных средств по вопросам изменения кодов ТН ВЭД в целях применения НДС-льгот;

ряд фармацевтических компаний по оценке налоговых рисков и последствий при предоставлении бонусов за достижение объемов закупок;

организатора наблюдательных медицинских исследований по вопросам применения льгот по НДФЛ в рамках программ поддержки пациентов.

Налоговое сопровождение IT-компаний

Мы консультировали:

крупнейшего российского разработчика банковского программного обеспечения по вопросам применения налоговых льгот в рамках IT-маневра с учетом разъяснений Минфина России от 19.09.2023 № 03-03-06/1/89221;

налоговый спор по ст. 54.1 НК РФ, по результатам которого удалось сформировать важную позицию о необходимости учета методов ТЦО при предъявлении налоговых претензий к цене в неконтролируемых сделках;

создателя стримингового сервиса по вопросам применения налоговых льготам и преференций при учреждении IT-компаний в странах СНГ (Армения, Казахстан, Кыргызстан, Узбекистан);

маркетплейс с государственной аккредитацией в качестве IT-компании по вопросам применения налоговых льгот в рамках IT-маневра;

российскую IT-компанию в рамках проведения налогового due diligence на предмет соответствия условиям применения налоговых льгот, предусмотренных IT-маневром;

одного из крупнейших российских разработчиков программного обеспечения при структурировании группы с целью упрощения владения, обеспечения конфиденциальности и сохранения права на IT-льготы;

онлайн-платформу при подготовке документации («защитного файла») в целях подтверждения правомерности применения налоговых IT-льгот при создании новой компании и переводе в нее разработчиков.

Налоговое сопровождение транспортно-логистических компаний

Мы консультировали:

российскую авиакомпанию по налоговым аспектам операционной деятельности, включая организацию внутренних и международных авиаперевозок;

российского авиаперевозчика по вопросам налогообложения НДС в рамках исполнения код-шерингового соглашения;

иностранную компанию по оценке налоговых последствий при продаже воздушных судов, находящихся как на территории России, так и за её пределами;

российскую транспортную компанию по вопросам налогообложения операций по перевозке нефтепродуктов с привлечением иностранных перевозчиков;

транспортно-логистическую группу при подготовке «защитного файла» для минимизации налоговых рисков, связанных с использованием услуг технических компаний;

российскую компанию по налоговым аспектам сделок с судами, включая их приобретение, аренду (субаренду), а также оказание услуг по международной перевозке рефрижераторных грузов;

дочернюю компанию государственной корпорации ВЭБ.РФ по вопросам применения региональных налоговых льгот в отношении вертолетов;

российского дистрибьютора китайского автопроизводителя Dongfeng по фискальным вопросам, связанным с ввозом в Россию электромобилей категории M1.

Налоговое сопровождение недвижимости и строительства

Мы консультировали:

ряд крупнейших электросетевых компаний в проектах по выявлению и реализации налоговых резервов по налогу на имущество организаций, связанных с оспариванием некорректной квалификации объектов основных средств (включая трансформаторные подстанции, распределительные устройства, линии электропередач и иные некапитальные объекты) в качестве недвижимого имущества;

компанию, входящую в перечень системообразующих предприятий строительной отрасли при подготовке юридического заключения по вопросам повышения налоговой эффективности группы и митигации существующих налоговых рисков;

компанию, предоставляющую полный спектр услуг по проектированию, строительству и инженерному оснащению коммерческой недвижимости при разработке методики самостоятельной проверки контрагентов;

российскую фармацевтическую компанию по налоговым аспектам учета неотделимых улучшений в арендованной недвижимости в зависимости от согласия/несогласия арендодателя;

компанию, специализирующуюся на коллекционной недвижимости по вопросам налогообложения при продаже здания, находящегося в процессе реконструкции.

Налоговое сопровождение банков и финансовых организаций

Мы консультировали:

коллекторское агентство, входящее в группу одного из крупнейших российских банков, в рамках налоговой проверки по значимому вопросу учета безнадежных долгов, приобретенных по договорам цессии, в составе внереализационных расходов по налогу на прибыль;

российский дочерний банк одной из крупнейших международных банковских групп по вопросам налогообложения передачи подарочных сертификатов в рамках клиентских программ лояльности и программ стимулирования сотрудников;

дочерний банк международной банковской группы на досудебной стадии налогового спора по вопросу вычета убытков при уступке прав требования с дисконтом по операциям со-кредитования;

российского брокера по налоговым аспектам замещения еврооблигаций и выдачи российских акций взамен депозитарных расписок квази-российских компаний в соответствии с законом об экономически значимых организациях (ЭЗО);

дочерний банк международной банковской группы по оценке налоговых рисков, связанных с оказанием внутригрупповых услуг и вопросами образования постоянного представительства в различных юрисдикциях;

один из крупнейших российских банков в рамках налоговой проверки и due diligence при приобретении компании — владельца нескольких офисных центров.

Налоговое сопровождение организаций в сфере FMCG и ритейла

Мы консультировали:

европейский онлайн-магазин по вопросам налогового структурирования при реструктуризации логистики, включении в цепочку поставок посредника из зарубежной юрисдикции, а также при ведении деятельности через маркетплейсы;

российское дочернее общество крупной европейской парфюмерной компании при подготовке ТЦО-документации, консультировании по текущим налоговым вопросам и структурировании внутригрупповых операций;

крупную российскую онлайн-платформу по оценке налоговых рисков при реализации товаров по агентской модели (комиссии) и при подготовке налоговых оговорок в проекте публичной оферты;

российского онлайн-магазина по вопросам налогообложения покупателей (физических и юридических лиц), в том числе возможности применения ими специальных налоговых режимов;

крупнейшего российского ретейлера при разработке методологии списания ТМЦ;

российского маркетплейса по вопросам применения налоговых льгот для IT-компаний;

крупнейшего ретейлера по вопросам корректного учета роялти, дивидендов и агентского НДС в составе таможенной стоимости ввозимых товаров.

Частный капитал

Мы консультировали:

топ-менеджмент российской компании по налоговым, корпоративным и контр-санкционным вопросам, связанным с реализацией стимулирующей программы: переводом т.н. «фантомных» акций редомицилированной из Нидерландов компании в ОАЭ в реальные акции через вхождение в капитал как материнской, так и операционных российских компаний;

российского HNWI при разработке структуры перевода иностранных активов (акций, прав требований, имущества, денежных средств) из КИК в Люксембурге и на Сейшелах в Россию с использованием временных мер, допускающих безналоговый возврат активов;

бенефициара одного из крупнейших российских золотодобывающих предприятий по вопросам налогообложения при учреждении ЗПИФа / личного фонда, передаче в него активов, получении дохода, с учетом корпоративных ограничений и изменений налогового законодательства, вступающих в силу с 1 января 2025 года;

российского HNWI по налоговым аспектам создания личного фонда в Российской Федерации, передачи активов в фонд и налоговым последствиям распределения активов между бенефициарами;

управляющего партнера российского инвестиционного фонда по вопросам налогового структурирования инвестиционной программы, включая создание SPV, оформление договоров конвертируемого займа, запуск ЗПИФа и выплаты доходности физическим и юридическим лицам.

Разрешение налоговых споров

Мы сопровождали:

крупнейшую фармацевтическую компанию в спорах с таможенными органами по вопросу применения ставки НДС 10% при импорте в Россию гелей-имплантатов, используемых в косметологии (дела № А40-215337/2024, № А83-17672/2024);

крупную региональную компанию, импортера фруктов, в налоговом споре о корректировке дохода от реализации. По итогам удалось не только добиться положительного решения, но и сформировать значимую правоприменительную позицию о необходимости учета методов ТЦО при применении ст. 54.1 НК РФ (дело № А45-25913/2023);

налогоплательщика в споре, по итогам которого была сформирована прецедентная позиция о применимости общего трехлетнего срока на вычет НДС в отношении авансовых платежей (дело № А40-130974/2023);

недропользователя в досудебном урегулировании спора по порядку расчета налоговой базы по НДПИ при добыче известняка, используемого для производства кальцинированной соды. Налоговый орган отказался от претензий на сумму свыше 200 млн рублей;

налогоплательщика в споре по порядку определения налоговой базы по НДПИ в отношении формовочного песка, применяемого в литейной промышленности;

транспортно-логистическую компанию в налоговом споре о якобы необоснованной налоговой выгоде при взаимодействии с проблемными контрагентами;

одного из крупнейших российских агрохолдингов в процедуре оспаривания кадастровой стоимости 50 земельных участков с возвратом излишне уплаченного земельного налога на сумму свыше 100 млн рублей;

ведущего производителя минеральных удобрений при выездной налоговой проверке по вопросу применения пониженной ставки по дивидендам в рамках международного соглашения об избежании двойного налогообложения;

российскую организацию в рамках выездной налоговой проверки, касающейся обоснованности учета процентов по займу с переменной процентной ставкой.

физическое лицо в камеральной проверке по вопросу применения освобождения от НДФЛ при продаже дорогостоящей недвижимости в связи с истечением минимального срока владения;

крупную девелоперскую компанию на досудебной стадии налогового спора, связанного с учетом процентов по трансграничному проектному финансированию, сумма претензий превышала 500 млн рублей;

одну из крупнейших фармацевтических компаний на стадии предпроверочного анализа по вопросу переквалификации маркетинговых услуг в объект налогообложения НДС;

налогоплательщика при подготовке «defense file» по вопросу ФПД при выплате дивидендов, позволившей исключить потенциальные доначисления на сотни миллионов рублей из акта налоговой проверки;

недропользователя в споре по вопросу НДПИ относительно невключения отдельных видов расходов в расчетную стоимость при добыче апатит-нефелиновой руды;

один из крупнейших агропромышленных холдингов в налоговых спорах по налогу на имущество, связанных с исключением объектов инфраструктуры (откормочные площадки, подстанции, ЛЭП, дороги, заборы, дренажи и др.) из налоговой базы;

российского автодилера в прецедентном налоговом споре, связанном с трансграничной пред-IPO реструктуризацией, сумма претензий составляла более 2 млрд рублей;

компанию на этапе предпроверочного анализа по вопросу обоснованности расходов и вычетов по НДС при взаимодействии с кадровым агентством по аутстаффингу;

дочернюю компанию американского производителя инструментов в рамках налоговой проверки по вопросу возмещения НДС при оплате трансграничных услуг по аутстаффингу;

импортера медицинских изделий при подготовке защитного файла по вопросу применения ставки НДС 10% в случае, когда РУ содержало ошибочный код ОКПД2.